2008년 글로벌 금융위기 이후 10년 가까이 이어온 저금리 환경의 영향으로 기본적으로 가장 중요한 재테크의 한 방향으로 자리 잡은 것이 세테크가 아닌가 싶다. 직장인이면 누구나 관심을 가져야 하는 분야로 이중 연말에 이슈가 될 만한 것은 역시 연금계좌를 활용한 세액공제일 것이다.

연금계좌는 연금저축계좌(펀드, 보험, 예금)와 퇴직연금계좌(IRP계좌, DB, DC형 계좌)를 말한다. 혹시나 연금저축계좌가 없다면 퇴직연금계좌에 700만원을 입금하여 13.2%(16.5%)의 세액공제를 받을 수 있다. 여기서 말하는 IRP는 적립IRP를 의미한다. IRP중 퇴직IRP는 퇴직연금에 가입한 근로자가 퇴직할 때 퇴직금을 수령하는 계좌이고, 적립IRP는 근로자가 자신의 부담금을 납입하여 운용하기 위해 설정하는 계좌로 연말정산 시 세액공제를 받을 수 있는 노후자금 준비를 위한 IRP계좌이다.

연말로 갈수록 세액공제를 위한 IRP에 대한 관심도 많아지고 주변에서의 문의도 있고 해서 복잡하게 느껴지는 내용을 한 장으로 요약해서 정리할까 한다.

IRP란 여유자금이나 퇴직급여를 적립하여 예금, 채권, 펀드 등 다양하게 운용할 수 있는 개인형 퇴직연금으로 적립 시 세액공제와 인출 시 저율과세라는 두 가지 혜택을 모두 볼 수 있다.

올해인 2017년 7월 26일부터는 소득이 있는 모든 취업자로 가입 대상이 확대되어 공무원, 교직원, 군인 등 직역연금 가입자와 의사, 변호사 등 전문직 종사자 그리고 단시간 근로자, 1년 미만 재직근로자, 퇴직금제도 적용근로자 등이 다 대상이 된다.

가입 시 확인서류로는 퇴직연금제도에 가입 중인 근로자와 퇴직연금제도 미적용 근로자인 1년 미만/단기간 근로자 그리고 퇴직금제도 적용 근로자는 근로계약서나 재직증명서를 제출하면 되고, 군인 공무원 등 직역연금 가입자는 재직증명서나 건강보험자격 득실확인서를 제출하면 된다. 자영업자는 사업자등록증 또는 소득금액 증명원 등의 서류면 된다.

연금 계좌의 납입한도는 전 금융기관 합산하여 1800만원이다. 실제 납입한 금액보다 더 많은 한도를 설정한 경우에는 다른 금융기관에 가입이 제한될 수 있으니 주의해야 한다. 연금 세액공제 한도는 연금저축계좌를 포함하여 최대 700만 원이다.

수령하는 근로소득과 사업소득에 따라 세액공제율이 달라진다. 총 급여 기준으로 5500만원, 사업소득 측면에서는 종합소득에서 필요경비를 공제한 종합소득금액 기준으로 4000만원을 초과하면 지방소득세를 포함하여 13.2%의 세율을, 기준금액 이하면 16.5%의 세액 공제율을 적용받을 수 있다.

연금계좌를 운용하는 동안 운용수익에 대해서는 과세 이연되며 종합과세를 방어할 수 있고, 인출 시에는 세액공제 받은 원금과 수익에 대해 3.3~5.5%의 저율과세 혜택을 볼 수 있다. 납입금액이 700만 원을 넘어 세액공제 받지 않은 원금에 대해서는 출금 시 비과세혜택을 누릴 수 있다. 단, 연금 수령 이전에 해지시는 세액공제 받은 금액과 운용수익에 대해서 16.5%의 기타소득세가 부과된다.

연금수령조건은 만 55세 이후로 가입일로부터 5년 경과 후(이연퇴직소득제외) 연금수령 한도 내에서 가능하다, 지급기간은 만 55세 이후 10년 이상 수령하되 2013년 3월 1일 이전에 퇴직연금제도에 가입한 근로자의 경우에는 5년 이상 수령으로 지정할 수도 있다.

투자 가능한 상품으로는 금융기관이 신용에 의하여 투자원금과 이자를 만기동안 지급 보장하는 원리금보장상품(우체국 퇴직연금 정기예금 등)과 운용실적에 따라 수익이 변동되는 상품인 원금의 보장이 되지 않는 실적배당상품(펀드)으로 나뉜다. 상품을 선택하기 전에 가입자는 반드시 본인의 투자성향을 먼저 파악한 후 적절한 상품을 제시받아 선택하여야 한다.

원리금 보장상품 가운데 정기예금과 GIC(이율보증형상품)만이 예금자보호대상이며, 그 외 상품은 예금자보호대상에 해당되지 않는다. 예금자보호 한도는 다른 예금자보호대상 금융상품과는 별도로 퇴직연금 운용 금융기관별 각각 1인당 최고 5000만원이다. 단, 한 금융기관에 2개 이상의 예금자보호대상 퇴직연금에 가입한 경우에는 합산하여 5000만원까지 보호된다.

실적배당상품의 투자는 위험한도 내에서 투자가 가능하며, 위험한도는 총 적립금 대비 70%이내이다.

IRP가입자는 계좌관리에 드는 비용인 운용/자산관리수수료와 펀드 매수 시 상품수수료를 추가적으로 부담하게 되는데 운용/자산관리수수료에 대해서는 계약 경과 년수에 비례해 할인율 적용을 받을 수 있다. 상품수수료는 IRP에 편입된 개별 상품의 수수료로 각 펀드별 판매/운용보수를 말한다.

따라서 IRP의 실질수익률은 원리금 보장상품 제시금리 및 실적배당상품의 수익에서 운영/자산관리수수료와 상품수수료를 공제한 수익률이라 보면 된다.

IRP의 경우 긴급한 자금의 활용이 필요한 때 즉, 무주택자의 주택구입, 임차보증금, 부양가족 등의 요양비 부담, 파산선고 및 개인회생절차 개시 결정 그리고 천재지변 등의 경우에 중도인출(전액인출에 한함) 및 담보대출이 가능하다. 이때 임차보증금을 제외한 열거한 바와 같이 세법상 부득이한 상황이라 인정받게 되면 연령에 따라 3.3~5.5%의 연금소득 분리과세적용도 가능하다.

이제 12월 한 달만 남겨둔 연말이다. IRP를 활용한 적절한 재테크로 세금을 절세하는 지혜를 발휘할 때인 만큼 지금부터라도 부지런히 움직여야겠다. 차호중 하이투자증권 영업부 부장