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중소기업에 취업한 청년 근로자는 이번 연말정산에서 소득세의 90%를 감면받을 수 있다.

대학생 자녀가 근로의 대가로 받은 장학금이나 배우자가 고용보험법에 따라 수령한 육아휴직 급여는 비과세로 처리된다.

과거 공제받지 못한 기부금은 10년간 이월해 공제받을 수 있다.

●경력단절남성도 소득세 감면 적용

국세청은 ‘근로자가 놓치기 쉬운 연말정산 공제’를 이 같은 내용으로 20일 안내했다.

이번 안내 자료에서 국세청은 연말정산 시즌을 맞아 근로자가 공제 항목을 빠짐없이 챙길 수 있도록 비교적 자주 간과하는 공제·감면 혜택을 소개했다.

우선 중소기업에 취업한 청년 근로자(19~34세 기준)는 취업일로부터 5년간 소득세의 90%를 연말정산에서 감면받을 수 있다.

60세 이상 또는 장애인·경력단절 근로자는 취업일로부터 3년간 소득세의 70%를 감면받게 된다. 감면 한도는 200만 원이다. 근로자가 감면신청서를 회사에 제출하면 된다.

특히 2025년 3월 14일 이후 취업해 지급받은 소득분부터는 경력단절여성뿐만 아니라 경력단절남성도 소득세 감면을 적용받을 수 있다.

여기서 경력단절 근로자는 1년 이상 계속 근로한 사람이 결혼·임신·출산·육아·자녀교육·가족돌봄으로 퇴직한 후 퇴직일로부터 2년 이상 15년 미만의 기간이 지나 취업한 경우를 의미한다.

육아휴직급여를 받는 배우자나 근로장학금을 받은 자녀도 공제 대상에 포함된다. 모두 세금이 부과되지 않는 비과세 근로소득이기 때문이다.

따라서 다른 소득이 없다면 지급받은 액수와 관계 없이 배우자·자녀는 기본 공제와 신용카드·의료비·교육비·보험료·기부금 공제를 받을 수 있다. 단 20세를 초과하는 자녀는 기본 공제와 보험료 공제는 안 된다.

●고시원 월세도 세액공제 대상

아울러 2024년 이전에 기부하고 공제받지 못한 특례기부금이나 일반기부금은 10년간 이월해 공제받을 수 있다.

가령 지난해 직장에 취업해 올해 초 처음으로 연말정산을 할 경우 취업 전에 낸 기부금도 이번 정산에서 공제받는 것이 가능하다.

국세청은 “특히 2021~2022년 귀속 공제율이 한시적으로 인상(1000만 원 이하 15→20%·1000만 원 초과 30→35%)됐던 만큼, 공제 한도를 초과한 이월기부금이 남아있다면 잊지 말고 공제받으시길 바란다”고 조언했다.

또 “기부금 자료가 (홈택스 내) ‘연말정산 간소화 서비스’에서 조회되지 않는다면 기부단체로부터 직접 영수증을 발급받아 회사에 제출하면 공제받을 수 있다”고 안내했다.

이 밖에 아파트뿐만 아니라 주거용 오피스텔이나 고시원을 임차해 거주하면서 월세를 지급하는 근로자도 월세 세액공제를 받을 수 있다.

금융기관 등으로부터 전세자금을 빌려 상환 중인 경우에도 ‘주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제’를 받는 것이 가능하다. 근로소득이 있는 무주택 세대의 세대주 또는 세대원(세대주가 공제를 받지 않는 경우)이 대상이다.

연말정산과 관련해 더 궁금한 사항은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr) 내 연말정산 종합안내나 국세상담센터(☎126)를 통해 얻을 수 있다.